שמאות לירושות ולחלוקת עיזבון
הערכה אחת, מנומקת, שמאפשרת ליורשים לחלק בלי להגיע לבית משפט.
מאת יעקב לפיד, שמאי מקרקעין ועורך דיןעודכן לאחרונה:
מתי נדרשת שומה בירושה?
הערכת שווי לצורכי ירושה נדרשת בשני מצבים: כשמחלקים את העיזבון בין יורשים ורוצים לדעת מה שווה כל נכס, וכשצריך להעמיד את שווי המקרקעין מול רשויות המס. אלה שני שימושים שונים, ולעיתים גם שני מועדים קובעים שונים: מועד הפטירה מול מועד החלוקה בפועל. נקודה שמפתיעה יורשים רבים: הסכם חלוקת עיזבון אינו מימוש לעניין היטל השבחה, משום שמדובר בהעברה מכוח דין ולא בעסקה, ולכן אין חיוב בהיטל במעמד החלוקה, אך אין בכך פטור אלא דחייה של החיוב למימוש הבא. ובמס שבח יש כלל נוסף הנוגע ישירות לשווי: הפטור בדירה שהתקבלה בירושה הוא ביחס למוכר ולא ביחס לנכס. היורשים נכנסים לנעלי המוריש, והפטור חל על החלק היחסי שקיבל כל אחד ובהתאם לתקרת הפטור עבור כלל היורשים, ולכן חלוקה שווה בשווי אינה בהכרח חלוקה שווה בכיס.
מתי פונים אלינו
- חלוקת עיזבון בין יורשים והצורך לדעת מה שווה כל נכס
- דיווח לרשות המסים ובקשות פטור בדירת מגורים שהתקבלה בירושה
- מחלוקת בין יורשים על שווי נכס, לפני או במהלך הליך
- יורש המבקש לרכוש את חלקם של האחרים
- נכס שהתקבל בירושה והמחייב שומה למועד קובע היסטורי
- הכנת הסכם חלוקת עיזבון שיעמוד גם מול רשויות המס
איך זה עובד אצלנו
בירור המטרה והמועד הקובע
מועד הפטירה או מועד החלוקה, קביעה שקובעת את כל התחשיב ואת עסקאות ההשוואה.
איתור הנכסים והזכויות
נסחי רישום, תיק בניין, מצב תכנוני וזכויות שאינן רשומות.
הערכת שווי לכל נכס
בגישת ההשוואה, עם סקר עסקאות מלא לכל מועד קובע.
חוות דעת מסודרת
מסמך אחד לכל היורשים, שיכול לשמש מול רשויות המס ובבית המשפט.
למה לפיד שמאות מקרקעין
תיקי ירושה מגיעים כמעט תמיד דרך עורך דין, והוא זה שנושא באחריות אם השומה לא תחזיק. חוות דעת שנכתבת בידי שמאי שהוא גם עורך דין מבחינה מלכתחילה בין מה ששייך לשומה לבין מה ששייך לצו הירושה, ומספקת לעורך הדין מסמך שהוא יכול לצרף בלי לעבד. יעקב לפיד נמנה עם מאגר המומחים של בתי המשפט.
שאלות נפוצות
באיזה מועד מעריכים נכס שהתקבל בירושה?
תלוי במטרה. לחלוקה בין יורשים מעריכים לרוב למועד החלוקה בפועל, ולצרכים אחרים למועד הפטירה. המועד הקובע הוא ההחלטה הראשונה בכל שומה, והוא שקובע אילו עסקאות השוואה רלוונטיות בכלל.
האם חלוקת עיזבון מחייבת בהיטל השבחה?
לא. הסכם חלוקת עיזבון אינו מהווה מימוש אלא העברה מכוח דין, ולכן אין חיוב בהיטל במעמד החלוקה. חשוב להבין שאין מדובר בפטור אלא בדחיית החיוב למימוש הבא, ולכן ראוי לתמחר זאת בחלוקה עצמה.
מה קורה כשיורש אחד רוצה לקנות את חלקם של האחרים?
נדרשת הערכת שווי מוסכמת. השאלה אם מגיעה הפחתה בגין בעלות משותפת תלויה בנסיבות. כשיורש רוכש את מלוא הזכויות והנכס הופך לשלם, מצב התלות נפתר.
האם צריך שמאי אחד לכל היורשים?
שמאי מוסכם אחד הוא הדרך המהירה והזולה, והוא מקטין את הסיכון שהמחלוקת תגיע לבית משפט. כשהמחלוקת כבר קיימת, כל צד רשאי להביא חוות דעת מטעמו.
האם חוות הדעת מתאימה לרשות המסים?
כן. חוות הדעת נערכת במתכונת המלאה הנדרשת ומשמשת גם לדיווח, גם להשגה וגם בהליך משפטי.
עורך דין או רואה חשבון? הפנו אלינו תיק
חוות דעת שמאיות מקצועיות ומנומקות, המשלבות ראייה משפטית ושמאית, בליווי אישי וביחס מלא ללקוח שלכם.
זקוקים לחוות דעת מקצועית?
נשמח לעזור. שירות אישי, מקצועי ומהיר.
או דברו איתנו ישירות